법인사업자의 세무 일정

 

법인 사업자의 연간 세무/회계 일정 입니다.
법인사업자의 세무 항목
  • 법인세 (3/31, 8/31)
    • 중간예납세액 신고/납부 (8/31)
    • 서류 : “법인세과세표준 및 세액신고서”, “세무조정계산서”, “기타 부속서류”, “제무제표”
  • 부가가치세 (분기별 25일)
    • 세액 납부 또는 환급 신청을 합니다.
    • 서류 : “부가가치세 과세표준 및 세액 신고서”, “매출처(매입처)별 세금계산서 합계표”, “영세율첨부서류”, “공제받지 못할 매입세액 명세서”, “신용카드 매출전표”, “발행금액 집계표”, “건물 등 감가상각자산 취득명세서” 등
    • 증빙 : 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 판매대장 등
  • 원천세 (매월 10일) : 근로소득 / 퇴직소득, 사업소득, 기타소득 등
    • 근로자로부터 소득세와 지방소득세를 원천 징수 합니다.
    • “원천징수영수증”을 근로자에게 발급 합니다.
    • 서류 : “원천징수이행상황신고서”
    • 근로자의 지급명세서 제출 (2/28, 3/10)
    • 일용직 근로자의 지급명세서 제출 (2/28, 4/30, 7/31, 10/30)
    • 근로소득세 연말정산
      • 근로자에 대해 매년 2월 연말 정산 실시 합니다.
      • 연말정산 후 근로자에게 “원천징수영수증”을 제공 합니다.
      • 서류 : “원천징수이행상황신고서”
  • 4대 보험 : 입사일로부터 14일 이내
  • 주식 : 증권거래서, 양도소득세 – 2개월 이내
  • 부동산 : 양도소득세 – 2개월 이내
    • 종합부동산세 : 12/1 ~ 12/15
  • 증여세 : 3개월 이내
  • 상속세 : 6개월 이내
법인은 각종 장부를 5년간 보관 하여야 합니다. (의무 사항)
법인사업자
  • 1월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고 (분기별 신고)
  • 2월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 2월 10일 : 사업장 현황 신고
  • 2월 28일 : 지급명세서 신고 – 근로자별 소득 자료를 제출 (“지급명세서” < “원천징수영수증”)
  • 2월 28일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 3월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 3월 10일 : 지급명세서 신고 – 원천징수대상 사업소득, 근로소득, 퇴직소득, 봉사료 지급분 제출
  • 3월 10일 : 근로소득세 연말정산 <- 원천세
  • 3월 31일 : 법인세 확정 신고
  • 4월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 4월 20일 : 법인의 지방소득세 신고
  • 4월 25일 : 부가가치세 예정 신고 (분기별 신고)
  • 4월 30일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 5월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 6월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 7월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 7월 25일 : 부가가치세 확정 신고 (분기별 신고)
  • 7월 31일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 8월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 8월 31일 : 법인세 중간예납 신고
  • 9월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 10월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 10월 25일 : 부가가치세 예정 신고 (분기별 신고)
  • 10월 30일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 11월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 12월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 12월 15일 : 종합부동산세
법인사업자 – 월마감
법인사업자 – 분기마감
  • 부가가치세
  • 법인세
법인사업자 – 년마감
  • 연말정산
개인사업자 – 일반과세자
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고
  • 4월 25일 : 부가가치세 예정 신고
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 7월 25일 : 부구가치세 확정 신고
  • 10월 25일 : 부가가치세 예정 신고
  • 11월 30일 : 소득세 중간 예납
개인사업자 – 간이과세자
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 7월 25일 : 부구가치세 예정 신고
  • 11월 30일 : 소득세 중간 예납
참고 문헌
2017.10.24 ~ 2018.01.02, ver 0.03

 

법인사업자의 세무 일정

법인 사업자의 연간 세무/회계 일정 입니다.
법인사업자의 세무 항목
  • 법인세 (3/31, 8/31)
    • 중간예납세액 신고/납부 (8/31)
    • 서류 : “법인세과세표준 및 세액신고서”, “세무조정계산서”, “기타 부속서류”, “제무제표”
  • 부가가치세 (분기별 25일)
    • 세액 납부 또는 환급 신청을 합니다.
    • 서류 : “부가가치세 과세표준 및 세액 신고서”, “매출처(매입처)별 세금계산서 합계표”, “영세율첨부서류”, “공제받지 못할 매입세액 명세서”, “신용카드 매출전표”, “발행금액 집계표”, “건물 등 감가상각자산 취득명세서” 등
    • 증빙 : 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 판매대장 등
  • 원천세 (매월 10일) : 근로소득 / 퇴직소득, 사업소득, 기타소득 등
    • 근로자로부터 소득세와 지방소득세를 원천 징수 합니다.
    • “원천징수영수증”을 근로자에게 발급 합니다.
    • 서류 : “원천징수이행상황신고서”
    • 근로자의 지급명세서 제출 (2/28, 3/10)
    • 일용직 근로자의 지급명세서 제출 (2/28, 4/30, 7/31, 10/30)
    • 근로소득세 연말정산
      • 근로자에 대해 매년 2월 연말 정산 실시 합니다.
      • 연말정산 후 근로자에게 “원천징수영수증”을 제공 합니다.
      • 서류 : “원천징수이행상황신고서”
  • 4대 보험 : 입사일로부터 14일 이내
  • 주식 : 증권거래서, 양도소득세 – 2개월 이내
  • 부동산 : 양도소득세 – 2개월 이내
    • 종합부동산세 : 12/1 ~ 12/15
  • 증여세 : 3개월 이내
  • 상속세 : 6개월 이내
법인은 각종 장부를 5년간 보관 하여야 합니다. (의무 사항)
법인사업자
  • 1월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고 (분기별 신고)
  • 2월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 2월 10일 : 사업장 현황 신고
  • 2월 28일 : 지급명세서 신고 – 근로자별 소득 자료를 제출 (“지급명세서” < “원천징수영수증”)
  • 2월 28일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 3월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 3월 10일 : 지급명세서 신고 – 원천징수대상 사업소득, 근로소득, 퇴직소득, 봉사료 지급분 제출
  • 3월 10일 : 근로소득세 연말정산 <- 원천세
  • 3월 31일 : 법인세 확정 신고
  • 4월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 4월 20일 : 법인의 지방소득세 신고
  • 4월 25일 : 부가가치세 예정 신고 (분기별 신고)
  • 4월 30일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 5월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 6월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 7월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 7월 25일 : 부가가치세 확정 신고 (분기별 신고)
  • 7월 31일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 8월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 8월 31일 : 법인세 중간예납 신고
  • 9월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 10월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 10월 25일 : 부가가치세 예정 신고 (분기별 신고)
  • 10월 30일 : 일용직 근로자의 지급명세서 신고
  • 11월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 12월 10일 : 원천세 신고 (매월 신고)
  • 12월 15일 : 종합부동산세
개인사업자 – 일반과세자
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고
  • 4월 25일 : 부가가치세 예정 신고
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 7월 25일 : 부구가치세 확정 신고
  • 10월 25일 : 부가가치세 예정 신고
  • 11월 30일 : 소득세 중간 예납
개인사업자 – 간이과세자
  • 1월 25일 : 부가가치세 확정 신고
  • 5월 31일 : 종합소득세 신고
  • 7월 25일 : 부구가치세 예정 신고
  • 11월 30일 : 소득세 중간 예납
참고 문헌
2017.10.24 ~ 2017.10.27, ver 0.02

법인 통장 개설

법인 설립 과정에서 사업자 등록을 마쳤으면 법인 통장을 개설할 수 있습니다. 법인 통장은 법인의 주거래은행으로 할 은행에 가서 개설 합니다. 법인 통장 개설은 대포통장을 막기 위해서 개설 과정이 까다로워 졌습니다.
준비 서류
  • 법인 등기부등본 (법인등기사항전부증명서)
  • 법인인감증명서
  • 사업자등록증 사본
  • 신분증
  • 도장 : 법인 인감 도장 또는 법인 사용 인감
  • 아래 증빙 서류중 하나
    • 물품공급계약서(계산서)
    • 부가가치세증명원 : 담당 세무법인이 있다면 요청하여 받을 수 있습니다.
    • 납세증명서
    • (전자)세금계산서
    • 재무제표
증빙 서류가 없다면 법인 통장을 개설하더라도 한도가 제한된 계좌로 개설이 됩니다. 추후 증빙서류를 가지고 은행에 방문하여 제한된 계좌를 해제할 수 있습니다.
  • 일일 이체 한도 : 30만원
  • 일일 현금 출금 한도 : 100만원
법인 통장 개설 절차
  • 주거래은행으로 할 은행을 선정 합니다. (예, 국민은행 선정)
  • 본사 사무소 인근의 은행에 방문 합니다.
    • 다른 곳에 있는 은행에 가도 되는데 은행에서 법인 통장 개설을 거부할 수도 있습니다.
  • 준비된 서류를 제출하고 법인 통장을 개설 합니다.
    • 법인 OTP 발급 비용(약 5,000원)이 부과될 수 있습니다.
    • 체크 카드 발급시 며칠이 소요될 수 있습니다.
    • 인터넷뱅킹을 신청할 경우, 발급받은 코드로 당일 컴퓨터에서 접속하여 공인인증서를 받고 접속해 보세요.
2017.10.24 ~ 2017.10.24, ver 0.01

서식 – 사업자 등록 신청서

법인 설립을 마친 후에는 사업자 등록을 합니다. 사업자 등록은 사업 개시후 2주일 이내에 진행을 하여야 하며, 사업 개시전에도 사업자 등록이 가능 합니다.
사업자 등록시 필요한 문서
  • 사업자등록 신청서 : 첨부된 양식을 참고 합니다. 세무서에 방문하여 직접 작성 합니다.
  • 법인 등기부 등본 (등기사항전부증명서)
  • 정관 사본
  • 주주 명부
  • 임대차계약서 사본 (사업장을 임차한 경우)
  • 사업허가증 : 허가가 필요한 사업의 종류(업태, 종목)에 해당하는 경우 필요 합니다.
    • 사업허가전이라면 사업허가 신청사 사본 또는 사업계획서
    • 기업지원플러스G4B 사이트에서 인허가 정보를 확인할 수 있습니다.
      • 주제별 분류에서 “사업인허가”를 선택 합니다.
      • 상세 분류와 민원명을 선택하여 인허가가 필요한 사항인지 확인할 수 있습니다.
첨부된 서식은 참고용이므로 해당 서식을 사용하여 직접 작성 하지는 않습니다. 서식 내용중에 있는 사업의 종류(주업태, 주종목, 주업종코드, 부업태, 부종목, 부업종코드)를 미리 준비하시면 됩니다.
업태와 종목은 세무처리에 있어 핵심이 되는 사항이므로 아주 중요 합니다. 부가가치세, 소득세, 법인세 신고시 세액 계산이 업종에 따라 달라질 수 있습니다. 업태와 종목을 정확하게 모를 경우 사업자 등록 신청시 관할세무서의 담당자에게 사업의 내용을 자세하게 설명하여 업종, 종목을 문의하여 등록 하세요.
사업자 등록 절차
  • 본점이 위치한 세무서의 민원봉사실을 방문 합니다.
  • 세무서에서 사업자 등록 신청을 하면 신청 화면이 표시 됩니다.
    • 화면에서 사업자 등록과 관련된 정보를 입력 합니다.
    • 이후 번호표를 받은 후 담당자가 번호를 부르면 가서 사업자 등록 절차를 마무리 합니다.
  • 신청 화면에서 부족한 부분이나 빠진 부분이 있으면 담당자에게 수정/추가 요청을 합니다.
    • 부업태, 부업종, 부업종 코드가 있는 경우 담당자에게 얘기 합니다.
  • 사업자 등록이 완료되면 접수증을 받습니다.
    • 사업자 등록은 일반적으로 3일 이내에 마무리 됩니다.
    • 일부 추가 확인이 필요한 사항이 많을 경우 최대 10일까지 걸릴 수 있습니다.
참고 문헌
2017.10.24 ~ 2017.10.24, ver 0.01

잔액(고) 증명서

발기인이 법인의 자본금을 납입하는 것을 증명하기 위해서 은행에서 잔액(고) 증명서를 발급 합니다.
은행에서 발기인 대표 명의의 은행 계좌를 개설 합니다.
자본금을 해당 은행 계좌에 입급 합니다.
은행에 방문하여 잔액(고) 증명 신청서를 발급 받습니다.
잔액(고) 증명 신청서를 법인 설립 등기 일자로부터 14일 이내에만 효과가 있습니다.
잔액(고) 증명 신청서를 발급할 때, 일자를 다른 서식에 있는 정관 시행 시기 (2017년 10월 12일)와 맟추어야 합니다.
법인 설립후 사업자 통장을 개설하고 자본금을 납입 합니다. 자본금에서 법인 설립시 발생한 비용은 빼고 납입해도 되지만 해당 비용은 반드시 영수증(세금계산서) 등의 증빙 서류가 있어야 합니다.
2017.10.24 ~ 2017.10.24, ver 0.01

법인의 종류

법인 설립시 주식회사(발기설립)을 권장하지만 아래표를 참조하여 자신이 원하는 법인 형태를 선택할 수 있습니다.
2017.10.24 ~ 2017.10.24, ver 0.01

법인사업자와 개인사업자

새로 사업을 시작하면 여러가지 준비를 할 것이 많겠지만 그중에 하나가 어떤 사업자로 시작할 것인가 입니다.
법인
법인은 자연인이 아니면서 법에 의하여 권리 능력이 부여되는 사단 또는 집단으로 법률상 권리와 의무의 주체가 됩니다. 법에 의하여 권리 능력이 부여되므로 설립 등기를 하는 등 절차가 복잡하고 등록면허세, 교육세 등 설립 비용이 발생 합니다.
법인사업자 vs 개인사업자
일반적으로 창업 절차와 비용적인 측면에서는 개인사업자가 유리 하지만 사업의 책임과 자금 조달에 있어서는 법인이 유리 합니다.
법인사업자
  • 법인은 일반과세자 입니다. (1인 법인 설립 가능)
  • 10%의 세율이 적용 되지만, 매입 세금계산서상의 부가가치세 전액을 공제 받습니다.
  • 전자 세금계산서를 발행 합니다.
  • 복식부기로 기장 합니다.
  • 대표자의 급여는 비용으로 인정 됩니다.
  • 법인사업자와 관련된 세금은 아래와 같습니다.
    • 법인세
    • 소득세 – 법인에 종사하는 임직원 개인에게 부과되는 세금 입니다.
    • 4대보험 : 국민연금 (직장가입자), 의료보험 (직장가입자), 산재보험, 고용보험
      • 창업자는 국민연금과 의료보험로를 납부 합니다.
      • 직원을 고용할 경우 4대보험을 모두 납부 합니다.
  • 창립절차가 복잡하고 설립 비용이 많이 듭니다.
    • 법원에 설립 등기 : 법정자본금, 등록면허세, 교육세, …
    • 관할 관청에 인허가 (인허가가 필요한 사업인 경우)
    • 세무서에 사업자 등록
  • 주주를 통해 자본을 형성하므로 대자본 형성이 가능 합니다.
  • 법인의 종류에 따라 다르지만, 주식회사는 출자한 자본내에서만 책임을 집니다.
개인사업자 – 일반과세자
  • 연매출액이 4,800만원 이상인 개인사업자 입니다.
  • 업종이 제조업, 도매업, 부동산매매업, 세무사 등 전문직 사업서비스 등과 같이 간이과세 적용이 배제되는 개인사업자 입니다.
  • 10%의 세율이 적용 되지만, 매입 세금계산서상의 부가가치세 전액을 공제 받습니다.
  • 세금계산서를 발행 합니다.
  • 단식부기로 기장 합니다.
  • 대표자의 급여는 비용으로 인정되지 않습니다.
  • 개인사업자와 관련된 세금은 아래와 같습니다.
    • 소득세, 종합소득세
    • 4대보험 : 국민연금 (지역가입자), 의료보험 (지역가입자), 산재보험, 고용보험
      • 창업자는 국민연금과 의료보험로를 납부 합니다.
      • 직원을 고용할 경우 4대보험을 모두 납부 합니다.
  • 창립절차가 간단하고 설립 비용이 적게 듭니다.
    • 관할 관청에 인허가 (인허가가 필요한 사업인 경우)
    • 세무서에 사업자 등록
  • 자본 조달에 한계가 있습니다.
  • 경영상 발행하는 모든 문제에 대해서 사업주가 책임을 집니다.
개인사업자 – 간이과세자
  • 연매출액이 4,800만원 미만의 개인사업자로 관할세무서에 간이과세자로 등록한 경우 입니다.
  • 2 ~ 4%의 낮은 세율이 적용 되지만 매입세액의 20~40%만 공제 받습니다.
  • 영수증을 발행할 수는 있지만 세금계산서를 발행할 수 없습니다.
  • 간편 기장 합니다.
  • 대표자의 급여는 비용으로 인정되지 않습니다.
  • 개인사업자와 관련된 세금은 아래와 같습니다.
    • 소득세, 종합소득세
    • 4대보험 : 국민연금 (지역가입자), 의료보험 (지역가입자), 산재보험, 고용보험
      • 창업자는 국민연금과 의료보험로를 납부 합니다.
      • 직원을 고용할 경우 4대보험을 모두 납부 합니다.
  • 창립절차가 간단하고 설립 비용이 적게 듭니다.
    • 관할 관청에 인허가 (인허가가 필요한 사업인 경우)
    • 세무서에 사업자 등록
  • 자본 조달에 한계가 있습니다.
  • 경영상 발행하는 모든 문제에 대해서 사업주가 책임을 집니다.
Startup이라면 주식회사 형태의 법인사업자로 시작하는 것이 좋습니다. 분식집, 노래방, PC방, 당구장, 화장품 판매점, 휴대폰 판매점 등 소상공인은 개인사업자로 시작하는 것이 적합합니다.
사업자 선정 사례
연매출액이 4,800만원 미만인 경우
“개인사업자 – 간이과세자”로 시작 합니다.
1인 창업이지만 개인이 소유한 재산이 많은 경우
4대보험에서 지역가입자로 되어 많은 비용이 발생 합니다.
“법인사업자”로 시작 합니다.
4대 사회보험료 계산 사이트를 참조 하세요.
참고 문헌
2017.10.24 ~ 2017.10.24, ver 0.01

서식 – 정관

법인 (주식회사, 발기설립) 설립시 사용할 수 있는 정관 입니다.
아래 조건에 따라 서식이 작성 되어 있습니다. 서식에서는 붉은색으로 표시되어 있으니 자신의 것으로 수정하여 사용하여야 합니다. 초록색으로 표시되어 있는 부분은 설명으로 삭제하시면 됩니다.
  • 회사명 (한글) : 주식회사 내회사
  • 회사명 (영문) : MyCompany Inc.
    “~ Inc.” 또는  “~ Co. , Ltd.” 형태의 영문 회사명을 가질 수 있습니다.
  • 본점의 위치 : 서울특별시
  • 본점 주소 : 서울특별시 구로구 디지털로 137, 1013-129호 (구로동, 대륭포스트타워 1차)
  • 홈페이지 : http://www.mycompany.biz/
  • 목적 : 소프트웨어 제품 판매, …
  • 한국표준산업분류 사이트를 참조하여 작성 합니다.
  • 공고 매체 : 매일경제신문
  • 발기인 : 홍길동 (050514-1021011)
  • 발기인 주소 : 경기도 성남시 분당구 불정로 183, 420동 412호 (정자동, 우리마을)
  • 감리 : 유관순 (050825-1122101)
  • 주식 총수 : 10,000,000주
    자본금 10억까지 발기 설립이 가능 합니다. (10억 = 100원 * 10,000,000주)
  • 1주의 금액 : 100원
  • 설립시 발행하는 주식의 총수 : 300,000주
  • 홍길동의 주식수 : 300,000주
  • 주금납입장소 : 신한은행 분당서현동지점
  • 영업년도 년도 : 1월 1일부터 12월 31일까지
  • 정관 시행 시기 : 2017년 10월 12일
발기 설립은 자본금이 100원부터 10억원까지 가능 합니다. 또한 전체 자본금 중에서 사업 개시시 일부만으로 사업을 시작할 수 있습니다. 여기서는 3,000만원으로 사업을 시작하는 것으로 정관을 작성 하였습니다.
법인 설립시 작성한 목적은 사업자 등록시 참조하는 항목 입니다. 사업자 등록시 업태/종목 작성시 법인의 목적내에서 작성하여야 하며 갯수도 법인의 목적보다 적어야 합니다.
정관은 법인 설립 후 본사에 출력하여 보관하여야 합니다.
2017.10.20 ~ 2017.10.20, ver 0.01

서식 – 위임장

법인 설립시 본인이 직접 처리하지 않고 다른 사람에게 위임할 경우, 첨부된 파일과 같은 위임장이 필요 합니다. 주식회사 설립은 간단하기 때문에 필요한 문서를 작성해서 직접 설립해 보세요.
아래 조건에 따라 서식이 작성 되어 있습니다. 서식에서는 붉은색으로 표시되어 있으니 자신의 것으로 수정하여 사용하여야 합니다. 초록색으로 표시되어 있는 부분은 설명으로 삭제하시면 됩니다.
  • 회사명 (한글) : 주식회사 내회사
  • 회사명 (영문) : MyCompany Inc.
    “~ Inc.” 또는  “~ Co. , Ltd.” 형태의 영문 회사명을 가질 수 있습니다.
  • 본점의 위치 : 서울특별시
  • 본점 주소 : 서울특별시 구로구 디지털로 137, 1013-129호 (구로동, 대륭포스트타워 1차)
  • 홈페이지 : http://www.mycompany.biz/
  • 목적 : 소프트웨어 제품 판매, …
  • 한국표준산업분류 사이트를 참조하여 작성 합니다.
  • 공고 매체 : 매일경제신문
  • 발기인 : 홍길동 (050514-1021011)
  • 발기인 주소 : 경기도 성남시 분당구 불정로 183, 420동 412호 (정자동, 우리마을)
  • 감리 : 유관순 (050825-1122101)
  • 주식 총수 : 10,000,000주
    자본금 10억까지 발기 설립이 가능 합니다. (10억 = 100원 * 10,000,000주)
  • 1주의 금액 : 100원
  • 설립시 발행하는 주식의 총수 : 300,000주
  • 홍길동의 주식수 : 300,000주
  • 주금납입장소 : 신한은행 분당서현동지점
  • 영업년도 년도 : 1월 1일부터 12월 31일까지
  • 정관 시행 시기 : 2017년 10월 12일
2017.10.21 ~ 2017.10.21, ver 0.01