법인세 확정 신고


사회공헌 차원에서 초기 창업자를 위한 정보를 제공 합니다.

법인_설립

법인(주식회사)를 설립하여 운영할 때 기본적으로 하여야할 작업은 세무/회계 입니다.

세무/회계 정보와 관련된 정보와 양식을 제공 합니다.




법인세 신고 납부 기한

  • 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
    - 2017년 12월 법인의 경우, 2018년 3월 31일까지 신고 합니다.
  • 신고기한이 공휴일, 토요일인 경우 그 다음날을 신고기한으로 함


법인세 세율

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법인세 신고 서류

  • 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표, 포괄손익계산서
  • 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
  • 세무조정계산서(별지3호)
  • 기타 부속서류 및 현금흐름표, 표시통화재무제표ㆍ원화재무제표
  • 피합병법인 등의 재무상태표, 합병ㆍ분할로 승계한 자산ㆍ부채 명세서 등


법인세 신고 절차 (매출이 있는 법인)


무료 작성 프로그램 Smart A (법인세 신고 프로그램)

  • 화면 하단의 "자료실 > " 메뉴를 선택 한다.
  • 매년 등록되는 Smart A 프로그램을 다운로드하여 설치 한다.
    • "사용권 계약"과 "사용권 정보 수집에 대한 동의" 항목에 동의 한다.
    • 법인 정보를 등록 한다.
      • 상호 :
      • 사업자 번호 :
      • 사업장 주소 :
      • 담당자 성명 :
      • 담당자 전화번호 :
      • 담당자 휴대전화번호 :
      • 담당자 이메일 :
    • 설치 경로를 확인 한다.
      • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/ : 프로그램
      • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/NIP_DBNT/ : 데이터
    • 첫 실행시 "최신 버전 확인" 버튼을 선택하여 최신 버전으로 업데이트 한다.
  • 참고 문헌
    • 법인세 무료작성프로그램(SmartA)사용법.pdf
    • 국세청 일반법인.pdf
  • 프로그램 실행시 수행할 작업
    • SmartA 프로그램을 실행 한다.
    • "신규 회사등록" 버튼을 선택 한다.
    • "코드"에 임의의 4자리 숫자(0101 ~ 9999)를 입력 : 0101 (O), 0102 (B)
    • "회사명"을 입력 : 주식회사 오비컨
    • "기본 사항" 탭을 작성 한다.
      • 회계년도 제n기 : 1기는 회사 설립년에 해당
    • "추가 사항" 탭을 작성 한다.
      • 관리 항목 사항은 작성하지 않아도 된다.

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  • 회사코드를 검색하여 선택한 후, 회사암호를 입력하여 로그인 한다.

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  • "전체 메뉴" 아이콘을 선택 한다.
  • "기초사항검토 > 작성순서/flow chart(2)" 메뉴를 선택한 후 아래 문서를 작성 한다.
  • 기초사항 검토
    • 표준재무제표
      • 표준대차대조표
        • 차변 : 자산
        • 대변 : 부채, 자본
        • 이익잉여금에서 미처분이익잉여금은 이이익여금처분계산서의 차기이월미처분이익잉여금과 같아야 한다.
          • 당기순이익 + 미처분이익잉여금
      • 표준손익계산서
      • 이익잉여금처분계산서
        • "처분일" 버튼을 선택하여 "처분(처리)확정일"을 등록 한다.
          • 2020년 12월 31일
    • 중소기업기준검토표 : 아래 작성 방법 참조
  • 각 사업연도 소득계산
    • 수입금액조정
      • 수입금액조정명세서
        • 항목 : 매출, 과목 : 국내상품매출, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
        • 항목 : 매출, 과목 : 국내임대 수입, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
      • 조정후 수입금액명세서
        • 기준(단순)경비율번호 : 523531 (도매 및 소매업, O), 525101 (도매 및 소매업, B)
          • 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
        • 기준(단순)경비율번호 : 701300 (부동산업)
          • 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
        • 부가가치세 과세 표준 - 일반 : 매출액 등록
  • 법인세등 신고서 확정
    • 법인세 확정
      • 법인세과세표준 및 세액조정계산서
        • 표준대차대조표 등을 수정한 경우, "새로불러오기"를 실행한 후 작업 한다.
        • 세율 : 10%
      • 법인세과세표준 및 세액신고서
        • "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.
          • 조정구분 : 자기
          • 외부감사대상 : 부
          • 신고구분 : 정기신고
          • 법인 유형별 구분 : 100
            • 영리법인/기타법인, 중소기업
          • 중도 폐업여부 : 부
          • 장부전산화 : 부
        • "저장" 버튼을 선택 한다.
        • "마감" 버튼을 선택 한다. (법인세 중간 예납인 경우 마감하지 않는다.)
          • "전자신고 마감" 화면에서 "마감" 버튼을 선택 한다.
        • "Error 내용"이 있으면 이에 해당하는 문서를 작성 한다
  • 신고 및 납부
    • 전자신고
      • 법인세 전자신고
        • "제출자등록" 탭을 선택 한다.
          • "2. 일반업체" 버튼을 선택 한다.
          • "불러오기" 버튼을 선택 한다.
          • 전자신고사용자ID : 국세청 홈택스 아이디를 입력
        • "전자신고 제작" 탭을 선택 한다.
          • "제작" 버튼을 선택하여 국세청 홈텍스에 신고할 파일을 작성 한다.
          • 전자신고 변환 암호 : 국세청 홈택스 아이디를 입력


국세청 홈텍스에 신고 합니다.

  • "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.
  • "정기, 중간예납 파일변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 합니다.
    • "찾아보기" 버튼을 선택하여 전자파일을 업로드 한다.
    • "형식검증하기" 버튼을 선택 한다.
    • "형식검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
    • "내용검증하기" 버튼을 선택 한다.
    • "내용검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
    • "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.
  • 자기 계산 기준으로 신고할 경우 "정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.
  • 중간예납신고납부계산서를 작성 한다.
    • 법인 구분 : 내국법인
    • 종류별 구분 : 30 영리법인 중소기업
  • 신고서 제출을 한다.
  • 산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.



중소기업기준검토표 작성 방법

  • 중기업

    • 사업요건
      • 기준경비율코드
        • 국세청 홈택스 "조회/발급 > 기타 조회 > 기준 단순 경비율(업종코드)" 메뉴를 선택 한다.
        • 업종코드를 입력한 후 조회하여 기준경비율 코드를 확인 한다.
          • 업종코드 : 523531 (OBCon)
            • 업태 : 도매 및 소매업
            • 종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
          • 업종코드 : 701300 (OBCon)
            • 업태 : 부동산업
            • 종목 : 기타부동산입대업(전대업)
          • 업종코드 : 525101 (Bluestone)
            • 업태 : 도매 및 소매업
            • 종목 : 전자상거래 소매업
      • 사업 수입 금액 : 매출액
      • [조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제29조 제3항
        - 법 제32조제1항 본문에서 “대통령령으로 정하는 소비성서비스업”이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 “소비성서비스업”이라 한다)을 말한다. <신설 2010. 2. 18., 2021. 2. 17.>
        \1. 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다)
        \2. 주점업(일반유흥주점업, 무도유흥주점업 및 「식품위생법 시행령」 제21조에 따른 단란주점 영업만 해당하되, 「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 및 관광유흥음식점업은 제외한다)
        \3. 그 밖에 오락ㆍ유흥 등을 목적으로 하는 사업으로서 기획재정부령으로 정하는 사업
    • 규모요건
      • [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 참조, 별표1
        • 중소기업기본법_시행령_별표1
        • 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 1,000억원 이하
          • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
        • 정보통신업 : 평균매출액 등 800억원 이하
        • 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 600억원 이하
        • 숙박 및 음식점업, 금융 및 보험업, 부동산업, 임대업 : 평균매출액 등 400원 이하
    • 독립성요건
      - [조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제2조 제1항 제3호
    • 유예기간
  • 소기업

    • [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 별표 3의 규모 기준
      • 중소기업기본법_시행령_별표3
      • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업 : 평균매출액 등 120원 이하
        • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
      • 금융 및 보험업 : 평균매출액 등 80억원 이하
      • 도매 및 소매업, 정보통신업 : 평균매출액 등 50억원 이하
      • 부동산업 : 평균매출액 등 30억원 이하
        • 사업시설관리, 사업지원 및 임대 서비스업
      • 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 10억원 이하
        • 숙박 및 음식점업
  • 중견기업

    • 중견기업 : 부적합
      • 조세특례제한법상 중소기업 업종을 주된 사업으로 영위할 것 : 부적합
    • 적합/부적합 등록 방법: 1. 적합, 2. 부적합

중소기업기준검토표

중소기업기준검토표



법인세 신고 절차 (매출이 없는 법인)

국세청 홈텍스에 신고 합니다.

  • "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.
  • "간편신고 대상법인 작성" 버튼을 선택 합니다.
  • 기본정보 입력
  • 표준대차대표표 입력
  • 표준손익계산서 입력
  • 이익잉여금처분 (결손금처리) 계산서 입력
  • 세액조정계산서 입력
  • 신고서 제출


법인세 신고내역 확인

  • "신고/납부 > 세금신고 > 법인세 > Step 2. 신고내역" 메뉴를 선택 합니다.
  • "신고일자"를 입력한 후 "조회하기" 버튼을 선택 합니다.

오비컨

2018.03.26 ~ 2020.03.30, ver 0.08