법인세 개요

사회공헌 차원에서 초기 창업자를 위한 정보를 제공 합니다.

법인(주식회사)를 설립하여 운영할 때 기본적으로 하여야할 작업은 세무/회계 입니다.

세무/회계 정보와 관련된 정보와 양식을 제공 합니다.

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법인세 신고 납부 기한

• 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내

  • 2017년 12월 법인의 경우, 2018년 3월 31일까지 신고 합니다.

• 신고기한이 공휴일, 토요일인 경우 그 다음날을 신고기한으로 함

법인세 세율

법인세 신고 서류

• 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표, 포괄손익계산서
• 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
• 세무조정계산서(별지3호)
• 기타 부속서류 및 현금흐름표, 표시통화재무제표ㆍ원화재무제표
• 피합병법인 등의 재무상태표, 합병ㆍ분할로 승계한 자산ㆍ부채 명세서 등

법인세 확정 신고

법인세 신고 절차 (매출이 있는 법인)

무료 작성 프로그램 Smart A (법인세 신고 프로그램)

• 국세청 홈텍스 화면 하단의 "자료실 > " 메뉴를 선택 한다.
• 매년 등록되는 Smart A 프로그램을 다운로드하여 설치 한다.
  • "사용권 계약"과 "사용권 정보 수집에 대한 동의" 항목에 동의 한다.
  • 법인 정보를 등록 한다.
    • 상호 :
    • 사업자 번호 :
    • 사업장 주소 :
    • 담당자 성명 :
    • 담당자 전화번호 :
    • 담당자 휴대전화번호 :
    • 담당자 이메일 :
  • 설치 경로를 확인 한다.
    • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/ : 프로그램
    • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/NIP_DBNT/ : 데이터
  • 첫 실행시 "최신 버전 확인" 버튼을 선택하여 최신 버전으로 업데이트 한다.
• 참고 문헌
  • 법인세 무료작성프로그램(SmartA)사용법.pdf
  • 국세청 일반법인.pdf
• 프로그램 실행시 수행할 작업
  • SmartA 프로그램을 실행 한다.
  • "신규 회사등록" 버튼을 선택 한다.
    • "코드"에 임의의 4자리 숫자(0101 ~ 9999)를 입력 : 0101 (O), 0102 (B)
    • "회사명"을 입력 : 주식회사 오비컨
    • 구분 : 법인
    • 사용 : 사용
  • "기본 사항" 탭을 작성 한다. (O)
    • 2023년 : 7기 (2024년 기준)
      • 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일
    • 사업자등록번호 : 363-88-00802
    • 법인등록번호 : 110111-6536598
    • 대표자명 : 김계현
    • 내/외국인 구분 : 0. 내국인
    • 대표자 주민번호 :
    • 사업장 주소 :
      • 시도: 경기도
      • 시군구 : 성남시 분당구
      • 성남대로2번길 6
    • 업종코드 : 523531
      • 업태 : 도매 및 소매업
      • 종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
      • 사업자세무서 : 144, 분당
      • 지방세 법정동코드 : 4113511400, 성남시 분당구청
      • 2024년 업종 코드
        • 523531, 소매업(자동차제외), 컴퓨터
    • 설립년월일 : 2017-11-06
    • 개업년월일 : 2017-11-06
    • 본지점여부 : 0. 본점
    • 본점일괄납부 : 1. 승인
  • "기본 사항" 탭을 작성 한다. (B)
    • 2023년 : 4기 (2023년 기준)
      • 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일
    • 사업자등록번호 : 246-87-01789
    • 법인등록번호 : 131111-0586982
    • 업종코드 : 525101
      • 업태 : 도매 및 소매업
      • 종목 : 전자상거래 소매업
      • 사업자세무서 : 144, 분당
      • 지방세 법정동코드 : 4113511400, 성남시 분당구청
    • 설립년월일 : 2020-03-23
    • 개업년월일 : 2020-03-23
    • 본지점여부 : 0. 본점
    • 본점일괄납부 : 1. 승인
  • "추가 사항" 탭을 작성 한다.
    • 법인구분 : 1. 내국
    • 중소기업여부 : 0. 중소기업
    • 종류별구분 : 1. 중소기업
    • 지방소득세 신고 : 22. 주식회사 OO
    • 주류코드 : 0. 없음
    • 관리 항목 사항은 작성하지 않아도 된다.

• 회사코드를 검색하여 선택한 후, 회사암호를 입력하여 로그인 한다.

• "전체 메뉴" 아이콘을 선택 한다.

• "기초사항검토 > 작성순서/flow chart(2)" 메뉴를 선택한 후 아래 문서를 작성 한다.

• 기초사항 검토

• 표준재무제표

  • 표준대차대조표
    • 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
    • 차변 : 자산
    • 대변 : 부채, 자본
    • 이익잉여금에서 "미처분이익잉여금"은 이익잉여금처분계산서의 "차기이월 미처분이익잉여금"과 같아야 한다.
      • 당기순이익 + 미처분이익잉여금
  • 표준손익계산서
    • 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
  • 이익잉여금처분계산서
    • 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
    • "처분일" 버튼을 선택하여 "처분(처리)확정일"을 등록 한다.
      • 2023년 12월 31일

• 중소기업기준검토표 : 아래 작성 방법 참조

• 각 사업연도 소득계산

  • 수입금액조정
    • 수입금액조정명세서
      • 항목 : 매출, 과목 : 국내상품매출, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
      • 항목 : 매출, 과목 : 국내임대 수입, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
    • 조정후 수입금액명세서
      • 기준(단순)경비율번호
        • 523531 (도매 및 소매업, O),
        • 525101 (도매 및 소매업, B)
        • 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
      • 기준(단순)경비율번호
        • 701300 (부동산업, O)
        • 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
      • 부가가치세 과세 표준 - 일반 : 매출액 등록
        • 차액이 0원이 되어야 한다

• 법인세등 신고서 확정

  • 법인세 확정
    • 법인세과세표준 및 세액조정계산서
      • 표준대차대조표 등을 수정한 경우, "새로불러오기"를 실행한 후 작업 한다.
      • 세율 : 10%
      • 이월결손금이 있는 경우 처리할 것
      • 126. 중간예납세액이 있는 경우 등록할 것
    • 법인세과세표준 및 세액신고서
      • "사업연도" 버튼을 선택 한다.
        • 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일
      • "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.
        • 체크 : 영리법인/기타법인, 중소기업
          • 회사 기본 사항 등록에서 자동으로 가져옴
          • "종류별 구분"이 자동 설정되지 않으면 다음 작업을 한다.
            • "기초사항검토 > 기초정보관리 > 회사기본사항등록" 메뉴에서 "추가사항" 탭을 작성 한다.
        • 조정구분 : 자기
        • 외부감사대상 : 부
        • 신고구분 : 정기신고
        • 법인 유형별 구분 : 100
        • 중도 폐업여부 : 부
        • 장부전산화 : 부
      • "저장" 버튼을 선택 한다.
      • "마감" 버튼을 선택 한다. (법인세 중간 예납인 경우 마감하지 않는다.)
        • "전자신고 마감" 화면에서 "마감" 버튼을 선택 한다.
        • 제출자 등록 오류시 아래에 있는 "전자신고 > 법인세 전자신고"를 먼저 처리 한다.
      • "Error 내용"이 있으면 이에 해당하는 문서를 작성 한다

• 신고 및 납부

  • 전자신고
    • 법인세 전자신고
      • "제출자등록" 탭을 선택 한다.
        • "2. 일반업체" 버튼을 선택 한다.
        • "불러오기" 버튼을 선택 한다.
        • 전자신고사용자ID : 국세청 홈택스 아이디를 입력
          • obcon2017 (O), bluestone2017 (B)
      • "전자신고 제작" 탭을 선택 한다.
        • "제작" 버튼을 선택하여 국세청 홈텍스에 신고할 파일을 작성 한다.
        • 전자신고 변환 암호 : 국세청 홈택스 아이디를 입력

국세청 홈텍스에 신고 합니다.

• "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.

• "정기신고/중간예납 > 파일변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 합니다.

  • "찾아보기" 버튼을 선택하여 전자파일을 업로드 한다.
  • "형식검증하기" 버튼을 선택 한다.
  • "형식검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
  • "내용검증하기" 버튼을 선택 한다. (시간이 조금 걸립니다)
  • "내용검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
  • "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.

• 자기 계산 기준으로 신고할 경우 "정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.

  • 중간예납신고납부계산서를 작성 한다.
    • 법인 구분 : 내국법인
    • 종류별 구분 : 30 영리법인 중소기업
  • 신고서 제출을 한다.
  • 산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.

법인세 납부

국세청 홈텍스에서 납부 합니다.

• "신고/납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회/납부" 메뉴를 선택 한다.
• 하단 목록에서 납부할 세금을 선택한 후, "납부하기" 버튼을 선택 한다.

법인세 신고 절차 (매출이 없는 법인)

국세청 홈텍스에 신고 합니다.

• "세금신고 > 법인세 신고 정기신고" 메뉴를 선택 합니다.
• "정기신고 > 간편신고(정기신고)" 메뉴를 선택 합니다.
• 기본정보 입력
• 표준대차대표표 입력
• 표준손익계산서 입력
• 이익잉여금처분 (결손금처리) 계산서 입력
• 세액조정계산서 입력
• 신고서 제출

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중소기업기준검토표 작성 방법

• 적합/부적합 등록 방법: 1. 적합, 2. 부적합

• 중기업 : 적합

  • 사업요건 : 적합

  • 기준경비율코드

    • 국세청 홈택스 "조회/발급 > 기타 조회 > 기준 단순 경비율(업종코드)" 메뉴를 선택 한다.
    • 업종코드를 입력한 후 조회하여 기준경비율 코드를 확인 한다.
      • 업종코드 : 523531 (OBCon)
        • 업태 : 도매 및 소매업
        • 종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
      • 업종코드 : 701300 (OBCon)
        • 업태 : 부동산업
        • 종목 : 기타부동산입대업(전대업)
      • 업종코드 : 525101 (Bluestone)
        • 업태 : 도매 및 소매업
        • 종목 : 전자상거래 소매업

  • 사업 수입 금액 : 매출액

  • [조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제29조 제3항에 해당하지 않음

    • 법 제32조제1항 본문에서 “대통령령으로 정하는 소비성서비스업”이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 “소비성서비스업”이라 한다)을 말한다. <신설 2010. 2. 18., 2021. 2. 17.>

      \1. 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다)

      \2. 주점업(일반유흥주점업, 무도유흥주점업 및 「식품위생법 시행령」 제21조에 따른 단란주점 영업만 해당하되, 「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 및 관광유흥음식점업은 제외한다)

      \3. 그 밖에 오락ㆍ유흥 등을 목적으로 하는 사업으로서 기획재정부령으로 정하는 사업

  • 규모요건 : 적합

    • [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 참조, 별표1
      • 중소기업기본법_시행령_별표1
      • 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 1,000억원 이하 (O, B)
        • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
      • 정보통신업 : 평균매출액 등 800억원 이하
      • 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 600억원 이하
      • 숙박 및 음식점업, 금융 및 보험업, 부동산업, 임대업 : 평균매출액 등 400원 이하
    • 자산 총액 5,000억 미만

  • 독립성요건 : 적합

    • [조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제2조 제1항 제3호

  • 유예기간 : 적합

• 소기업 : 적합

  • 사업요건 및 독립성 요건을 충족할 것 : 적합
  • [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 별표 3의 규모 기준 : 적합
    • 중소기업기본법_시행령_별표3
    • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업 : 평균매출액 등 120원 이하
      • 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
    • 금융 및 보험업 : 평균매출액 등 80억원 이하
    • 도매 및 소매업, 정보통신업 : 평균매출액 등 50억원 이하 (O, B)
    • 부동산업 : 평균매출액 등 30억원 이하
      • 사업시설관리, 사업지원 및 임대 서비스업
    • 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 10억원 이하
      • 숙박 및 음식점업

• 중견기업 : 부적합

  • '조세특례제한법'상 중소기업 업종이 주된 사업으로 영위할 것 : 부적합
  • 소유와 경영의 실질적인 독립성: 적합
  • 매출액의 평균 금액 : 적합
    • OBCon
      • 2017: 0
      • 2018: 14,600,000
      • 2019: 43,000,000
      • 2020: 59,716,364
      • 2021: 38,800,000
      • 2022: 49,000,000
      • 2023: 43,200,000
    • BlueStone
      • 2020: 108,637
      • 2021: 62,992
      • 2022: 0
      • 2023 :

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법인세 신고내역 확인

• "신고/납부 > 세금신고 > 법인세 > Step 2. 신고내역" 메뉴를 선택 합니다.
• "신고일자"를 입력한 후 "조회하기" 버튼을 선택 합니다.

SmartA 프로그램

SmartA 프로그램 설치

무료 작성 프로그램 Smart A (법인세 신고 프로그램)

• 국세청 홈텍스 화면 하단의 "자료실 > " 메뉴를 선택 한다.

• 매년 등록되는 Smart A 프로그램을 다운로드하여 설치 한다.

  • "SmartA"을 입력한 후 "조회하기" 버튼을 선택 한다.
  • "사용권 계약"과 "사용권 정보 수집에 대한 동의" 항목에 동의 한다.
  • 법인 정보를 등록 한다.
    • 상호 : 주식회사 오비컨
    • 사업자 번호 : 363-88-00802
    • 사업장 주소 : 경기도 성남시 분당구 성남대로2번길 6, 333호
    • 담당자 성명 : 김계현
    • 담당자 전화번호 : 070-4647-3313
    • 담당자 휴대전화번호 : 010-5034-3931
    • 담당자 이메일 : pnuskgh@gmail.com
  • 설치 경로를 확인 한다.
    • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/ : 프로그램
    • c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/NIP_DBNT/ : 데이터
  • 첫 실행시 "최신 버전 확인" 버튼을 선택하여 최신 버전으로 업데이트 한다.

SmartA 프로그램 실행 후 작업

• "신규 회사등록" 버튼을 선택 한다.

​

• 코드 : 0101. 임의의 4자리 숫자(0101 ~ 9999) 입력 가능

• 회사명 : 주식회사 오비컨

• 구분 : 법인

• 사용 : 사용

• "기본 사항" 탭을 작성 한다.

  • 회계년도 제n기 : 1기는 회사 설립년에 해당

• "추가 사항" 탭을 작성 한다.
  • 관리 항목 사항은 작성하지 않아도 된다.

​

• 회사코드와 회사명을 입력한 후 "로그인" 버튼을 선택 한다.

​

• 로그인 후 "전체메뉴" 아이콘을 선택한 후 "기초사항검토 > 기초정보관리 > 작성순서/flow chart(2)" 메뉴를 선택 한다.

문서의 작성 순서는 다음과 같습니다.

• 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 표준대차대조표
• 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 표준손익계산서
• 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 이익잉여금처분계산서
• 기초사항 검토 > 중소기업기준검토표
• 각 사업연도소득계산 > 수입금액조정 > 수입금액조정명세서
• 각 사업연도소득계산 > 수입금액조정 > 조정후 수입금액명세서
• 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액조정계산서
• 법인세 중간예납 신고서
  • 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세중간예납신고납부계산서
  • 신고 및 납부 > 전자신고 > 법인세 중간예납 전자신고
• 법인세 확정 신고시
  • 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액 신고서
  • 신고 및 납부 > 전자신고 > 법인세 전자신고

​

표준대차대조표

• 편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.

• 주의

  • "VII. 이익잉여금 > 5. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)"은 이익잉여금처분계산서의 차기이월미처분이익잉여금과 같아야 한다.
    • 당기순이익을 0으로 한 후 이 금액을 미처분이익잉여금에 더해 준다.

표준손익계산서

• 편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.

이익잉여금처분계산서

• 편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.
• "처분일" 버튼을 선택하여 처분(처리) 확정일을 등록 한다.

중소기업기준검토표

• 사업요건
  • 기준경비율코드
    • 국세청 홈택스 "조회/발급 > 기타 조회 > 기준 단순 경비율(업종코드)" 메뉴를 선택 한다.
    • 업종코드를 입력한 후 조회하여 기준경비율 코드를 확인 한다.
      • "523531". 도매 및 소매업
  • 사업 수입 금액 : 매출액
• 규모요건
  • 당회사 : 매출액
  • 중소기업기본법시행령 별표1의 규모기준
    • 24. 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 1,000억원 이하
  • 자산총액 : 자산총액
• 독립성요건
• 유예기간

• 소기업

  • 당회사 : 매출액
  • 중소기업기본법시행령 별표3의 규모기준
    • 32. 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 50억원 이하

• 중견기업

  • 매출액
    • 2017년 : 0원
    • 2018년 : 14,600,000원
    • 2019년 : 43,000,000원

• 적합/부적합 등록 방법 : 1. 적합, 2. 부적합

수입금액조정명세서

• 항목, 과목, 결산서상 수입금액을 입력 한다.

  • 결산서상 수입금액 : 매출액

조정후 수입금액명세서

• "새로불러오기" 버튼을 선택하여 수입금액조정명세서에 등록된 수입 금액을 가져 온다.

  • 정상 동작하지 않는 경우, "수입조회" 버튼을 선택하여 항목을 등록 한다.

• "부가가치세 과세 표준 > 일반"에 합계 금액을 입력 한다.

법인세과세표준 및 세액조정계산서

• "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.

법인세 중간예납 신고시

법인세중간예납신고납부계산서

• "2. 해당 중간예납기간 법인세액 기준" 버튼을 선택 한다.

• "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.

• "저장" 버튼을 선택 한다.

• "마감" 버튼을 선택 한다.

  • 전자신고 마감 화면에서 "마감(F3)" 버튼을 선택 한다.
  • 오류 내역이 있으면 조치를 취한 후 다시 진행 한다.

  

법인세 중간예납 전자신고

• "제출자등록" 탭을 선택한 후 "불러오기" 버튼을 선택 한다.

  • 주의: 전자신고 사용자ID에 국세청 홈택스의 로그인 아이디를 입력 한다.

• "전자신고 제작" 탭을 선택한 후 "제작" 버튼을 선택 한다.

  • 지정한 폴더에 "20200821D110100.01" 형태의 이름으로 저장 된다.

법인세 확정 신고시

법인세과세표준 및 세액 신고서

SmartA

• Reserved

법인세 전자신고

SmartA

• Reserved

국세청 홈텍스 신고 절차

산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.

법인세 확정 신고시

• "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.
• "정기신고 > 정기, 중간예납 파일변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 합니다.
• 생략 (Reserved)

법인세 중간예납 신고시

• "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 한다.
• "정기신고 > 정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.
  • 변환대상파일선택에서 "찾아보기" 버튼을 선택하여 다운로드한 파일을 지정 한다.
  • "형식검증하기" 버튼을 선택 한다.
  • "형식검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
  • "내용검증하기" 버튼을 선택 한다.
    • 시간이 오래 걸리므로 기다린 후 다음을 진행 합니다.
  • "내용검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
  • "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.
    • 내용을 확인하고 "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.

오비컨

2018.03.26 ~ 2023.03.27, ver 0.11