세무/회계

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사회공헌 차원에서 초기 창업자을 위한 정보를 제공 합니다.

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법인세 중간예납 신고

작성자

김계현

작성일

2018-08-27 10:43

조회

1364

법인세 중간예납이란

법인세는 사업연도 단위로 신고 납부 하지만, 기업이 일시에 세금을 납부해야하는 자금부담을 분산하고 균형적인 세수입 확보를 위해 납부할 법인세의 일부를 미리 납부하는 제도 입니다.법인세가 있는 경우, 전년도 법인세 납부액의 절반을 신고 및 납부하고, 법인세가 없는 경우, 6개월 기간의 손익을 기준으로 신고 및 납부 합니다.

법인의 사업연도가 6개월 이상인 경우, 선택사항이 아닌 필수 사항입니다.

중간예납기간 2개월 이내인 8월 31일까지 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 납부기한이 지난날부터 1개월(중소기업의 경우에는 2개월) 이내에 분납할 수 있습니다.
납부세액이 2천만원 이하인 경우에는 납부세액이서 1천만원을 초과하는 금액을 분납 할 수 있고, 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우에는 납부세액의
50/100 이하의 금액을 분납 할 수 있습니다

제출 서류

직전사업연도 실적기준의 경우 필요한서류
: 법인세 중간예납신고 납부계산서

법인세 산출세액 + 가산세액 - 토지등양도소득에 대한 법인세 - 미환류 소슥에 대한 법인세 - (감면세액 + 원천납부세액 + 수시부과세액) * 6 / 직전사업연도월수 - 고용창출투자 세액공제액

중간예납기간 실적기준의 경우 필요한 서류
: 법인세 중간예납신고 납부계산서
대차대조표, 손익계산서, 세무조정계산서 및 기타부속서류

과세표준 (소득금액 - 이월결손금) * 12/6 * 세율 * 6/12 - (감면세액 + 원천납부세액 + 수시부과세액)

* 세율 : 2억 이하 10%, 200억 이하 20%, 200억 초과 22%

법인세 중간예납 신고 방법

국세청홈텍스에 로그인 한다.

"신고/납부 > 법인세 > 일반법인 중간예납 신고 작성" 메뉴를 선택 한다.
- 사업시작한 첫해: 자기 계산 기준으로 신고할 경우 "정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.
중간예납신고납부계산서를 작성 한다.
- 사업연도에 있는 "확인" 버튼을 선택 한다.
- 법인 구분 : 내국법인
- 종류별 구분 : 30 영리법인 중소기업
- 직전사업연도월수: 12
- 중간예납기간 수입금액: 금액_입력
- 신고 및 납부세액 계산은 "법인세 중간예납 세액조회(매년 8월만 서비스)" 사이트를 참조하여 입력 한다.
신고서 제출을 한다.

산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.

참고 문헌

법인세 무료작성프로그램(SmartA)
- 표준제무제표 > 표준대차대조표 (*)
- 표준제무제표 > 표준손익계산서 (*)
- 표준제무제표 > 이익잉여금처분계산서
- 수입금액조정 > 조정후 수입금액명세서
- 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액조정계산서 (*)
- 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액 신고서
- 법인세 확정 > 법인세중간예납신고납부계산서 (*) : 마감할 것
- 전자신고 > 법인세 중간예납 전자신고

오비컨

2018.08.27 ~ 2019.08.28, ver 0.02

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