- 법인세 개요
- 법인세 신고 납부 기한
- 법인세 세율
- 법인세 신고 서류
- 법인세 확정 신고
- 법인세 신고 절차 (매출이 있는 법인)
- 법인세 납부
- 법인세 신고 절차 (매출이 없는 법인)
- 중소기업기준검토표 작성 방법
- 법인세 신고내역 확인
- SmartA 프로그램
- SmartA 프로그램 설치
- SmartA 프로그램 실행 후 작업
- 표준대차대조표
- 표준손익계산서
- 이익잉여금처분계산서
- 중소기업기준검토표
- 수입금액조정명세서
- 조정후 수입금액명세서
- 법인세과세표준 및 세액조정계산서
- 법인세 중간예납 신고시
- 법인세중간예납신고납부계산서
- 법인세 중간예납 전자신고
- 법인세 확정 신고시
- 법인세과세표준 및 세액 신고서
- 법인세 전자신고
- 국세청 홈텍스 신고 절차
- 법인세 확정 신고시
- 법인세 중간예납 신고시
법인세 개요
사회공헌 차원에서 초기 창업자를 위한 정보를 제공 합니다.
법인(주식회사)를 설립하여 운영할 때 기본적으로 하여야할 작업은 세무/회계 입니다.
세무/회계 정보와 관련된 정보와 양식을 제공 합니다.
법인세 신고 납부 기한
사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
- 2017년 12월 법인의 경우, 2018년 3월 31일까지 신고 합니다.
신고기한이 공휴일, 토요일인 경우 그 다음날을 신고기한으로 함
법인세 세율
법인세 신고 서류
- 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표, 포괄손익계산서
- 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
- 세무조정계산서(별지3호)
- 기타 부속서류 및 현금흐름표, 표시통화재무제표ㆍ원화재무제표
- 피합병법인 등의 재무상태표, 합병ㆍ분할로 승계한 자산ㆍ부채 명세서 등
법인세 확정 신고
법인세 신고 절차 (매출이 있는 법인)
무료 작성 프로그램 Smart A (법인세 신고 프로그램)
- 국세청 홈텍스 화면 하단의 "자료실 > " 메뉴를 선택 한다.
- 매년 등록되는 Smart A 프로그램을 다운로드하여 설치 한다.
- "사용권 계약"과 "사용권 정보 수집에 대한 동의" 항목에 동의 한다.
- 법인 정보를 등록 한다.
- 상호 :
- 사업자 번호 :
- 사업장 주소 :
- 담당자 성명 :
- 담당자 전화번호 :
- 담당자 휴대전화번호 :
- 담당자 이메일 :
- 설치 경로를 확인 한다.
- c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/ : 프로그램
- c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/NIP_DBNT/ : 데이터
- 첫 실행시 "최신 버전 확인" 버튼을 선택하여 최신 버전으로 업데이트 한다.
- 참고 문헌
- 법인세 무료작성프로그램(SmartA)사용법.pdf
- 국세청 일반법인.pdf
- 프로그램 실행시 수행할 작업
- SmartA 프로그램을 실행 한다.
- "신규 회사등록" 버튼을 선택 한다.
- "코드"에 임의의 4자리 숫자(0101 ~ 9999)를 입력 : 0101 (O), 0102 (B)
- "회사명"을 입력 : 주식회사 오비컨
- 구분 : 법인
- 사용 : 사용
- "기본 사항" 탭을 작성 한다. (O)
- 2023년 : 7기 (2024년 기준)
- 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일
- 사업자등록번호 : 363-88-00802
- 법인등록번호 : 110111-6536598
- 대표자명 : 김계현
- 내/외국인 구분 : 0. 내국인
- 대표자 주민번호 :
- 사업장 주소 :
- 시도: 경기도
- 시군구 : 성남시 분당구
- 성남대로2번길 6
- 업종코드 : 523531
- 업태 : 도매 및 소매업
- 종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
- 사업자세무서 : 144, 분당
- 지방세 법정동코드 : 4113511400, 성남시 분당구청
- 2024년 업종 코드
- 523531, 소매업(자동차제외), 컴퓨터
- 설립년월일 : 2017-11-06
- 개업년월일 : 2017-11-06
- 본지점여부 : 0. 본점
- 본점일괄납부 : 1. 승인
- 2023년 : 7기 (2024년 기준)
- "기본 사항" 탭을 작성 한다. (B)
- 2023년 : 4기 (2023년 기준)
- 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일
- 사업자등록번호 : 246-87-01789
- 법인등록번호 : 131111-0586982
- 업종코드 : 525101
- 업태 : 도매 및 소매업
- 종목 : 전자상거래 소매업
- 사업자세무서 : 144, 분당
- 지방세 법정동코드 : 4113511400, 성남시 분당구청
- 설립년월일 : 2020-03-23
- 개업년월일 : 2020-03-23
- 본지점여부 : 0. 본점
- 본점일괄납부 : 1. 승인
- 2023년 : 4기 (2023년 기준)
- "추가 사항" 탭을 작성 한다.
- 법인구분 : 1. 내국
- 중소기업여부 : 0. 중소기업
- 종류별구분 : 1. 중소기업
- 지방소득세 신고 : 22. 주식회사 OO
- 주류코드 : 0. 없음
- 관리 항목 사항은 작성하지 않아도 된다.
- 회사코드를 검색하여 선택한 후, 회사암호를 입력하여 로그인 한다.
"전체 메뉴" 아이콘을 선택 한다.
"기초사항검토 > 작성순서/flow chart(2)" 메뉴를 선택한 후 아래 문서를 작성 한다.
기초사항 검토
표준재무제표
- 표준대차대조표
- 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
- 차변 : 자산
- 대변 : 부채, 자본
- 이익잉여금에서 "미처분이익잉여금"은 이익잉여금처분계산서의 "차기이월 미처분이익잉여금"과 같아야 한다.
- 당기순이익 + 미처분이익잉여금
- 표준손익계산서
- 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
- 이익잉여금처분계산서
- 표준재무상태표 유형 선택 : 일반 법인용
- "처분일" 버튼을 선택하여 "처분(처리)확정일"을 등록 한다.
- 2023년 12월 31일
- 표준대차대조표
중소기업기준검토표 : 아래 작성 방법 참조
각 사업연도 소득계산
- 수입금액조정
- 수입금액조정명세서
- 항목 : 매출, 과목 : 국내상품매출, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
- 항목 : 매출, 과목 : 국내임대 수입, 결산서상 수입금액 : 매출액 등록
- 조정후 수입금액명세서
- 기준(단순)경비율번호
- 523531 (도매 및 소매업, O),
- 525101 (도매 및 소매업, B)
- 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
- 기준(단순)경비율번호
- 701300 (부동산업, O)
- 수입조회 버튼을 사용하여 국내생산품에 수입금액을 입력 한다.
- 부가가치세 과세 표준 - 일반 : 매출액 등록
- 차액이 0원이 되어야 한다
- 기준(단순)경비율번호
- 수입금액조정명세서
- 수입금액조정
법인세등 신고서 확정
- 법인세 확정
- 법인세과세표준 및 세액조정계산서
- 표준대차대조표 등을 수정한 경우, "새로불러오기"를 실행한 후 작업 한다.
- 세율 : 10%
- 이월결손금이 있는 경우 처리할 것
- 126. 중간예납세액이 있는 경우 등록할 것
- 법인세과세표준 및 세액신고서
- "사업연도" 버튼을 선택 한다.
- 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일
- "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.
- 체크 : 영리법인/기타법인, 중소기업
- 회사 기본 사항 등록에서 자동으로 가져옴
- "종류별 구분"이 자동 설정되지 않으면 다음 작업을 한다.
- "기초사항검토 > 기초정보관리 > 회사기본사항등록" 메뉴에서 "추가사항" 탭을 작성 한다.
- 조정구분 : 자기
- 외부감사대상 : 부
- 신고구분 : 정기신고
- 법인 유형별 구분 : 100
- 중도 폐업여부 : 부
- 장부전산화 : 부
- 체크 : 영리법인/기타법인, 중소기업
- "저장" 버튼을 선택 한다.
- "마감" 버튼을 선택 한다. (법인세 중간 예납인 경우 마감하지 않는다.)
- "전자신고 마감" 화면에서 "마감" 버튼을 선택 한다.
- 제출자 등록 오류시 아래에 있는 "전자신고 > 법인세 전자신고"를 먼저 처리 한다.
- "Error 내용"이 있으면 이에 해당하는 문서를 작성 한다
- "사업연도" 버튼을 선택 한다.
- 법인세과세표준 및 세액조정계산서
- 법인세 확정
신고 및 납부
- 전자신고
- 법인세 전자신고
- "제출자등록" 탭을 선택 한다.
- "2. 일반업체" 버튼을 선택 한다.
- "불러오기" 버튼을 선택 한다.
- 전자신고사용자ID : 국세청 홈택스 아이디를 입력
- obcon2017 (O), bluestone2017 (B)
- "전자신고 제작" 탭을 선택 한다.
- "제작" 버튼을 선택하여 국세청 홈텍스에 신고할 파일을 작성 한다.
- 전자신고 변환 암호 : 국세청 홈택스 아이디를 입력
- "제출자등록" 탭을 선택 한다.
- 법인세 전자신고
- 전자신고
국세청 홈텍스에 신고 합니다.
"신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.
"정기신고/중간예납 > 파일변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 합니다.
- "찾아보기" 버튼을 선택하여 전자파일을 업로드 한다.
- "형식검증하기" 버튼을 선택 한다.
- "형식검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
- "내용검증하기" 버튼을 선택 한다. (시간이 조금 걸립니다)
- "내용검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
- "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.
자기 계산 기준으로 신고할 경우 "정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.
- 중간예납신고납부계산서를 작성 한다.
- 법인 구분 : 내국법인
- 종류별 구분 : 30 영리법인 중소기업
- 신고서 제출을 한다.
- 산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.
- 중간예납신고납부계산서를 작성 한다.
법인세 납부
국세청 홈텍스에서 납부 합니다.
- "신고/납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회/납부" 메뉴를 선택 한다.
- 하단 목록에서 납부할 세금을 선택한 후, "납부하기" 버튼을 선택 한다.
법인세 신고 절차 (매출이 없는 법인)
국세청 홈텍스에 신고 합니다.
- "세금신고 > 법인세 신고 정기신고" 메뉴를 선택 합니다.
- "정기신고 > 간편신고(정기신고)" 메뉴를 선택 합니다.
- 기본정보 입력
- 표준대차대표표 입력
- 표준손익계산서 입력
- 이익잉여금처분 (결손금처리) 계산서 입력
- 세액조정계산서 입력
- 신고서 제출
중소기업기준검토표 작성 방법
적합/부적합 등록 방법: 1. 적합, 2. 부적합
중기업 : 적합
사업요건 : 적합
기준경비율코드
- 국세청 홈택스 "조회/발급 > 기타 조회 > 기준 단순 경비율(업종코드)" 메뉴를 선택 한다.
- 업종코드를 입력한 후 조회하여 기준경비율 코드를 확인 한다.
- 업종코드 : 523531 (OBCon)
- 업태 : 도매 및 소매업
- 종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
- 업종코드 : 701300 (OBCon)
- 업태 : 부동산업
- 종목 : 기타부동산입대업(전대업)
- 업종코드 : 525101 (Bluestone)
- 업태 : 도매 및 소매업
- 종목 : 전자상거래 소매업
- 업종코드 : 523531 (OBCon)
사업 수입 금액 : 매출액
[조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제29조 제3항에 해당하지 않음
법 제32조제1항 본문에서 “대통령령으로 정하는 소비성서비스업”이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업(이하 “소비성서비스업”이라 한다)을 말한다. <신설 2010. 2. 18., 2021. 2. 17.>
\1. 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다)
\2. 주점업(일반유흥주점업, 무도유흥주점업 및 「식품위생법 시행령」 제21조에 따른 단란주점 영업만 해당하되, 「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 및 관광유흥음식점업은 제외한다)
\3. 그 밖에 오락ㆍ유흥 등을 목적으로 하는 사업으로서 기획재정부령으로 정하는 사업
규모요건 : 적합
- [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 참조, 별표1
- 중소기업기본법_시행령_별표1
- 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 1,000억원 이하 (O, B)
- 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
- 정보통신업 : 평균매출액 등 800억원 이하
- 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 600억원 이하
- 숙박 및 음식점업, 금융 및 보험업, 부동산업, 임대업 : 평균매출액 등 400원 이하
- 자산 총액 5,000억 미만
- [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 참조, 별표1
독립성요건 : 적합
- [조세특례제한법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법 시행령) 제2조 제1항 제3호
유예기간 : 적합
소기업 : 적합
- 사업요건 및 독립성 요건을 충족할 것 : 적합
- [중소기업기본법 시행령](http://www.law.go.kr/법령/중소기업기본법 시행령) 별표 3의 규모 기준 : 적합
- 중소기업기본법_시행령_별표3
- 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업 : 평균매출액 등 120원 이하
- 전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업
- 금융 및 보험업 : 평균매출액 등 80억원 이하
- 도매 및 소매업, 정보통신업 : 평균매출액 등 50억원 이하 (O, B)
- 부동산업 : 평균매출액 등 30억원 이하
- 사업시설관리, 사업지원 및 임대 서비스업
- 수리 및 기타 개인 서비스업 : 평균 매출액 등 10억원 이하
- 숙박 및 음식점업
중견기업 : 부적합
- '조세특례제한법'상 중소기업 업종이 주된 사업으로 영위할 것 : 부적합
- 소유와 경영의 실질적인 독립성: 적합
- 매출액의 평균 금액 : 적합
- OBCon
- 2017: 0
- 2018: 14,600,000
- 2019: 43,000,000
- 2020: 59,716,364
- 2021: 38,800,000
- 2022: 49,000,000
- 2023: 43,200,000
- BlueStone
- 2020: 108,637
- 2021: 62,992
- 2022: 0
- 2023 :
- OBCon
법인세 신고내역 확인
- "신고/납부 > 세금신고 > 법인세 > Step 2. 신고내역" 메뉴를 선택 합니다.
- "신고일자"를 입력한 후 "조회하기" 버튼을 선택 합니다.
SmartA 프로그램
SmartA 프로그램 설치
무료 작성 프로그램 Smart A (법인세 신고 프로그램)
국세청 홈텍스 화면 하단의 "자료실 > " 메뉴를 선택 한다.
매년 등록되는 Smart A 프로그램을 다운로드하여 설치 한다.
- "SmartA"을 입력한 후 "조회하기" 버튼을 선택 한다.
- "사용권 계약"과 "사용권 정보 수집에 대한 동의" 항목에 동의 한다.
- 법인 정보를 등록 한다.
- 상호 : 주식회사 오비컨
- 사업자 번호 : 363-88-00802
- 사업장 주소 : 경기도 성남시 분당구 성남대로2번길 6, 333호
- 담당자 성명 : 김계현
- 담당자 전화번호 : 070-4647-3313
- 담당자 휴대전화번호 : 010-5034-3931
- 담당자 이메일 : pnuskgh@gmail.com
- 설치 경로를 확인 한다.
- c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/ : 프로그램
- c:/DuzonBizon/SmartA_NTS_2020/NIP_DBNT/ : 데이터
- 첫 실행시 "최신 버전 확인" 버튼을 선택하여 최신 버전으로 업데이트 한다.
SmartA 프로그램 실행 후 작업
- "신규 회사등록" 버튼을 선택 한다.
코드 : 0101. 임의의 4자리 숫자(0101 ~ 9999) 입력 가능
회사명 : 주식회사 오비컨
구분 : 법인
사용 : 사용
"기본 사항" 탭을 작성 한다.
- 회계년도 제n기 : 1기는 회사 설립년에 해당
- "추가 사항" 탭을 작성 한다.
- 관리 항목 사항은 작성하지 않아도 된다.
- 회사코드와 회사명을 입력한 후 "로그인" 버튼을 선택 한다.
- 로그인 후 "전체메뉴" 아이콘을 선택한 후 "기초사항검토 > 기초정보관리 > 작성순서/flow chart(2)" 메뉴를 선택 한다.
문서의 작성 순서는 다음과 같습니다.
- 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 표준대차대조표
- 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 표준손익계산서
- 기초사항 검토 > 표준제무제표 > 이익잉여금처분계산서
- 기초사항 검토 > 중소기업기준검토표
- 각 사업연도소득계산 > 수입금액조정 > 수입금액조정명세서
- 각 사업연도소득계산 > 수입금액조정 > 조정후 수입금액명세서
- 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액조정계산서
- 법인세 중간예납 신고서
- 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세중간예납신고납부계산서
- 신고 및 납부 > 전자신고 > 법인세 중간예납 전자신고
- 법인세 확정 신고시
- 법인세등 신고서 확정 > 법인세 확정 > 법인세과세표준 및 세액 신고서
- 신고 및 납부 > 전자신고 > 법인세 전자신고
표준대차대조표
편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.
주의
- "VII. 이익잉여금 > 5. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)"은 이익잉여금처분계산서의 차기이월미처분이익잉여금과 같아야 한다.
- 당기순이익을 0으로 한 후 이 금액을 미처분이익잉여금에 더해 준다.
- "VII. 이익잉여금 > 5. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)"은 이익잉여금처분계산서의 차기이월미처분이익잉여금과 같아야 한다.
표준손익계산서
- 편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.
이익잉여금처분계산서
- 편집 버튼을 선택한 후 작성 한다.
- "처분일" 버튼을 선택하여 처분(처리) 확정일을 등록 한다.
중소기업기준검토표
- 사업요건
- 기준경비율코드
- 국세청 홈택스 "조회/발급 > 기타 조회 > 기준 단순 경비율(업종코드)" 메뉴를 선택 한다.
- 업종코드를 입력한 후 조회하여 기준경비율 코드를 확인 한다.
- "523531". 도매 및 소매업
- 사업 수입 금액 : 매출액
- 기준경비율코드
- 규모요건
- 당회사 : 매출액
- 중소기업기본법시행령 별표1의 규모기준
- 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 1,000억원 이하
- 자산총액 : 자산총액
- 독립성요건
- 유예기간
소기업
- 당회사 : 매출액
- 중소기업기본법시행령 별표3의 규모기준
- 도매 및 소매업 : 평균매출액 등 50억원 이하
중견기업
- 매출액
- 2017년 : 0원
- 2018년 : 14,600,000원
- 2019년 : 43,000,000원
- 매출액
적합/부적합 등록 방법 : 1. 적합, 2. 부적합
수입금액조정명세서
항목, 과목, 결산서상 수입금액을 입력 한다.
- 결산서상 수입금액 : 매출액
조정후 수입금액명세서
"새로불러오기" 버튼을 선택하여 수입금액조정명세서에 등록된 수입 금액을 가져 온다.
- 정상 동작하지 않는 경우, "수입조회" 버튼을 선택하여 항목을 등록 한다.
"부가가치세 과세 표준 > 일반"에 합계 금액을 입력 한다.
법인세과세표준 및 세액조정계산서
- "새로불러오기" 버튼을 선택 한다.
법인세 중간예납 신고시
법인세중간예납신고납부계산서
"2. 해당 중간예납기간 법인세액 기준" 버튼을 선택 한다.
"새로불러오기" 버튼을 선택 한다.
"저장" 버튼을 선택 한다.
"마감" 버튼을 선택 한다.
- 전자신고 마감 화면에서 "마감(F3)" 버튼을 선택 한다.
- 오류 내역이 있으면 조치를 취한 후 다시 진행 한다.
법인세 중간예납 전자신고
"제출자등록" 탭을 선택한 후 "불러오기" 버튼을 선택 한다.
- 주의: 전자신고 사용자ID에 국세청 홈택스의 로그인 아이디를 입력 한다.
"전자신고 제작" 탭을 선택한 후 "제작" 버튼을 선택 한다.
- 지정한 폴더에 "20200821D110100.01" 형태의 이름으로 저장 된다.
법인세 확정 신고시
법인세과세표준 및 세액 신고서
SmartA
- Reserved
법인세 전자신고
SmartA
- Reserved
국세청 홈텍스 신고 절차
산출세액이 0인 경우 자기계산기준으로 신고해야 하며, 자기계산 방식은 파일변환 또는 세무서 서면제출로 신고 가능 합니다.
법인세 확정 신고시
- "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 합니다.
- "정기신고 > 정기, 중간예납 파일변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 합니다.
- 생략 (Reserved)
법인세 중간예납 신고시
- "신고/납부 > 세금신고 > 법인세" 메뉴를 선택 한다.
- "정기신고 > 정기, 중간예납 파일 변환신고 (회계프로그램 등)" 버튼을 선택 한다.
- 변환대상파일선택에서 "찾아보기" 버튼을 선택하여 다운로드한 파일을 지정 한다.
- "형식검증하기" 버튼을 선택 한다.
- "형식검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
- "내용검증하기" 버튼을 선택 한다.
- 시간이 오래 걸리므로 기다린 후 다음을 진행 합니다.
- "내용검증결과확인" 버튼을 선택 한다.
- "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.
- 내용을 확인하고 "전자파일제출" 버튼을 선택 한다.
2018.03.26 ~ 2023.03.27, ver 0.11